증여세 증여세율 면제 한도액 계산 절감방법

 

증여세는 국세의 일종입니다. 증여세와 상속세는 부의 무상 이전, 즉 무언가를 대가 없이 받는 것에 대한 세금이라는 공통점이 있습니다.

 

주는 것에 대한 세금이 아닙니다. 일부 예외를 제외하고는 모두 수증자(증여받은 사람)와 상속자가 상속세와 증여세의 세금을 납부하셔야 합니다.

 

 

증여세는 누구에게서 대가 없이 받은 재산에 대한 세금이고, 상속세는 말 그대로 누군가 사망했을 때 받는 상속 재산에 대한 세금입니다. 

 

증여세율표

 

증여세는 과세표준 구간이 5구간으로 나뉘고, 누진공제액이 있으니 증여세율표는 아래표를 참고하십시오.

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
5억원 이하	20%	1천만원
10억원 이하	30%	6천만원
30억원 이하	40%	1.6천만원
30억원 초과	50%	4.6천만원

 

위 표에 나온대로 계산하면 되지만, 증여자의 관계에 따라 과세표준이 달라지므로 면제한도에 대해서도 아래에서 다루기로 하겠습니다.

 

 

증여세 면제 한도액

증여세 면제 한도액은 증여자와의 관계에 따라 증여세액이 다르게 계산되오니, 꼼꼼히 증여자와의 관계를 확인하시기 바랍니다.

증여자와의 관계		면제한도
배우자		6억
부모 (계부, 계모 포함)	자녀(성인)	5천만원
	자녀(미성년자)	2천만원
자녀		5천만원
기타친족		1천만원
그 외의 자		없음

 

1. 배우자로 부터 증여받은 경우는 6억 원까지 공제됩니다.

2. 부모로부터 증여받은 경우 5천만원(미성년인 경우 2천만 원)을 공제합니다.

3. 자녀나 손자로부터 증여받은 경우 5천만원을 공제합니다.

4. 기타 친족으로부터 증여받는 경우 1천만원을 공제합니다.

5. 배우자는 민법상 혼인으로 인정되는 혼인관계에 있는 자를 말합니다. (사실혼 관계자는 적용되지 않습니다.)

증여세 계산 자동 계산하기

 

 

직계존비속(부모, 자녀)에게 증여받은 재산의 경우 과거 10년분, 그 외 타인의 경우 과거 5년분을 누적해서 증여세를 계산합니다. 증여세를 그때그때 바로 낸다고 해도 해당 증여재산이 계산에서 빠지는 게 아니라 다 합산되어서 계산되고 마지막에 나온 총 세금액에서 기납부액만 빠지는 방식입니다. 즉, 합산과세인 방식입니다.

 

5년 전에 1억을 받고 세금을 납부했고, 올해 4억을 받았다면 증여세 과세표준은 5억이 됩니다. 5억에 대해서 세금을 납부했더라도 내년에 5억을 받는다면 총 10억에 대해서 증여세를 납부하셔야 하고 총세액에서 기납부된 세액은 공제합니다.

즉 증여받을때 세금을 납부하였어도, 과거 10년분을 총합하여 다시 계산하여서 세액을 납부하셔야 합니다.

 

아래 국세청 프로그램을 이용하여 증여세를 자동으로 계산 하실수 있습니다.

 

 

 

1. 간편계산하기를 클릭합니다.

 

2. 증여자와의 관계에서 조회를 클릭합니다.

 

3. 증여자와의 관계를 선택 후 클릭합니다.

 

 

 

 

4. 증여일자와 금액을 입력합니다.

 

5. 납부할 세액과 납부신고서까지 자동출력됩니다.

 

 

 

 

증여세 계산관련 중요한 점 절감방법

아래 사항을 숙지하시면 증여세를 절감할수 있는 방법이 될것입니다.

 

1. 2018~2019년 세법 개정으로 가족 간의 계좌이체도 증여로 간주하여 세금을 내야 합니다. 부모와 자식, 부부 사이에도 계좌거래에서 증여가 아니라는 것을 하나하나 증명하지 못한다면 모두 증여세로 간주하게 변경되었습니다.

 

세무조사 시 가족 간의 계좌이체는 금액에 관계없이 모두 조사대상에 포함됩니다.

나중을 대비하여 계좌이체시는 항상 자료를 남겨두어야 할 것입니다.

 

 

2. 증여는 당사자 간의 합의에 의해서 증여 취소가 가능하며, 이 경우에는 증여세가 안 나옵니다. 물론 일정 기간 이내에 반환해야만 하는데, 자세한 부분은 직접 관련 법규를 찾아보시면 되겠습니다.

 

다만 현금, 금전의 경우 절대 증여 취소가 인정되지 않습니다. 받은 돈을 반환하면 국세청 등에서 재증여로 판단하여 증여세를 과세하니 주의하시기 바랍니다. 계좌 이체도 마찬가지입니다.

 

3. 증여세법 규정에서는 증여자가 수증자에게 증여하는 재산은 재산적 가치가 있는 모든 물건 및 권리와 더불어 수증자의 재산가치를 증가시키는 모든 것을 말합니다. 미술품이나 귀금속을 증여하였다면, 시가를 반영하여 과세됩니다.

 

부모, 자식 간의 증여는 10년의 기한이 계산되므로, 주의가 필요하니 금액이 큰 경우에는 세무사에게 상담을 받는 것이 훨씬 경제적인 세금 절세 방법입니다.

 

상속세 신고기간 신고방법 계산 상속세율표 유의사항